Ejercicio 1: Juan tiene 22 años, es soltero y trabaja en una empresa como repartidor de Pedidosya.
Ha decidido comenzar a mejorar
sus finanzas y se encuentra el día de hoy con la siguiente situación financiera:
Dinero en efectivo $ 5.000
Dolares
ahorrados USD 150 que lo compró a un tipo de cambio de 39,5 por dólar, pero el
día de hoy es de $ 40 por dólar.
Posee una moto
cuyo costo de adquisición hace un año fue de USD 1.300 pero hoy debido a su
desgaste la podría vender, si lo quisiera hacer, en USD 1.000.
Tiene dos
tarjetas de crédito: Visa debe un saldo de $ 3.000 y USD 20 y Mastercard tiene
un saldo de $ 1.500 y 2 cuotas más de $ 1.000. Piensa comprarse ropa a fin de
mes con la tarjeta Mastercard cuyo costo es de 2.000.
Su sueldo
mensual es de $ 35.000 y paga contribuciones a la seguridad social que se lo
descuentan y retienen cada mes para su futura jubilación, salud, etc. por porcentaje
de 19%.
Le debe a su
amigo $ 1.000 por una préstamo personal.
Se pide: 1) identificar y
clasificar los activos o recursos y los pasivos o deudas.
2) Determinar la situación
inicial de su patrimonio (Activos menos Pasivos)
Solución:
1)
Aclaraciones:
·
Todos los conceptos están expresados en pesos
uruguayos y en los casos de moneda extranjera se utiliza el tipo de cambio del
día del cálculo.
·
El valor de los bienes y de las deudas se valúan
al valor actual razonable y al tipo de cambio de la fecha de cálculo. Las
deudas que ya son exigibles se suman.
·
No se incluyen ingresos que no se cobran o
gastan en el momento del cálculo, por esa razón, los ingresos por sueldos, ni
sus egresos, ni tampoco los gastos que se realizarán en el futuro se ignoran
porque son objeto de estudio de otro análisis de objetivos futuros.
2)
El patrimonio de Juan en el momento del inicio
es la diferencia entre los Activos o recursos y los Pasivos o Deudas: 51.000 –
8.300 = 42.700.
Ejercicio 2. Ana y Luis
son una pareja y quieren comenzar a ahorrar para comprar una casa.
Al día de hoy tienen los
siguientes datos de sus finanzas personales.
Ana tiene dinero en una cuenta
del BROU en caja de ahorros por un total de $ 5.000 y Luis tiene una Caja de
ahorros en pesos en el banco BBVA con $ 4.000.
Hasta ahora han podido ahorrar
500 dólares que tiene en efectivo guardados en su casa.
Ana gana $ 40.000 mensualmente en
la empresa en donde trabaja y Luis Gana $ 38.000 en la suya. Ambos aportan al
BPS por concepto de contribuciones sociales a la seguridad social por un total
del 19% de sus sueldos.
Su alquiler mensual es de $ 15.000
y piensan comprarse a fin de mes una heladera que costará $ 14.000 en 10 cuotas
de $ 1.400.
Además tiene dos tarjetas de
crédito: Visa de Ana debe actualmente $ 6.000 y 10 cuotas de 20 dolares de una
compra anterior que se paga mensualmente. La cotización del dólar es de 1 USD =
$ 40.
Luis tiene una tarjeta Mastercard
en la que debe $ 3.500.
Ambos contrajeron un préstamo que
están pagando mensualmente y su saldo actual es de 5.000 unidades indexadas. La
cotización de la UI actual es de 5,9.
Además poseen un auto que les
costó en el momento de compra USD 10.000 pero que ahora estiman que pueden
venderlo en USD 9.000
Se pide: Determinar la composición
de la situación financiera inicial de Ana y Luis y su patrimonio neto, antes de
comenzar su planificación financiera.
Solución:
Consideraciones.
Los recursos y deudas están
valuados todos en pesos uruguayos.
Los rubros en moneda que no sea
la moneda nacional están convertidos a moneda nacional a la cotización de la
fecha del análisis.
Los ingresos y gastos (sueldos y
descuentos a la seguridad social y alquileres) no constituyen parte de la
composición financiera actual porque serán expuestos en otro análisis de
presupuestos futuros. Los deseos hasta que no se concreten no forman parte de
este análisis (futura compra de una heladera)
Las deudas que surgen del pasado
deben ser consideradas en su totalidad a pesar de que se pagan en el futuro,
porque ya son obligaciones firmes.
Estado de situación inicial de
Ana y Luis
Ejercicio 3. Valorizar el
patrimonio del ejercicio anterior en dólares.
Solución:
Lo que hay que hacer es tomar el presupuesto del ejercicio anterior y dividir los importes entre 40 que es el tipo de cambio del dólar. Esto es posible porque todos los importes están valuados con el mismo criterio de valuación.
